jaką formę opodatkowania wybrać?
Wybór formy opodatkowania
Pierwszą i jednocześnie najtrudniejszą decyzją w momencie zakładania działalności gospodarczej jest wybór formy opodatkowania.
Jak wybrać formę opodatkowania? Przewodnik dla przedsiębiorców
Wybór odpowiedniej formy opodatkowania to jedna z kluczowych decyzji, którą musi podjąć każdy przedsiębiorca. Może ona wpłynąć na wysokość podatków, sposób prowadzenia księgowości oraz obowiązki wobec urzędu skarbowego. Jaką formę opodatkowania wybrać? Sprawdź, jakie masz możliwości!
1. Skala podatkowa – 12% i 32%
✅ Dobra dla osób z niskimi i średnimi dochodami
✅ Możliwość rozliczania się wspólnie z małżonkiem
❌ Wysokie opodatkowanie przy wyższych dochodach (32% powyżej 120 000 zł rocznie)
2. Podatek liniowy – 19%
✅ Stała stawka niezależnie od dochodu
✅ Korzystna opcja dla osób osiągających wysokie zyski
❌ Brak ulg podatkowych i możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
✅ Proste zasady, brak konieczności prowadzenia pełnej księgowości
✅ Niskie stawki podatkowe dla niektórych branż (np. 3%, 5,5%, 8,5%)
❌ Brak możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu
4. Karta podatkowa (wygasa, ale dla niektórych nadal dostępna)
✅ Stała miesięczna kwota podatku
✅ Minimum formalności
❌ Ograniczona dostępność dla nowych przedsiębiorców
Jak podjąć decyzję?
🔹 Oblicz swoje przewidywane dochody i koszty – jeśli masz wysokie wydatki, skala podatkowa lub podatek liniowy mogą być bardziej opłacalne.
🔹 Sprawdź stawki ryczałtu dla Twojej branży – jeśli działasz w zawodzie z niskim ryczałtem, może to być korzystna opcja.
🔹 Uwzględnij ulgi i preferencje podatkowe – np. skala podatkowa pozwala na wspólne rozliczenie z małżonkiem.
🔹 Skonsultuj się z ekspertem – wybór formy opodatkowania to decyzja, która może wpłynąć na rentowność Twojej działalności.
🔎 Potrzebujesz pomocy w wyborze? Nasze biuro rachunkowe pomoże Ci wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania i zoptymalizować Twoje podatki! Skontaktuj się z nami już dziś!
W celu ułatwienia podjęcia tej kluczowej dla Twojego biznesu decyzji, zamieszczam poniżej małą ściągę na temat form opodatkowania:)
Wszystkie najważniejsze aspekty związane z każdą z nich ujęte w przejrzysty sposób w podsumowaniach poniżej.
Działalność gospodarcza - formy opodatkowania
SKALA PROGRESYWNA
- stawki 12% i 32%
- podstawa opodatkowania: dochód
- możliwość zaliczenia kosztów
- danina solidarnościowa: tak
- kwota wolna: tak, 30 tys. PLN
- składki ZUS: tak
- składka zdrowotna: tak od dochodu (9%)
- brak limitu przychodów
- brak wyłączeń branżowych
PODATEK LINIOWY
- stawka 19%;
- podstawa opodatkowania: dochód
- możliwość zaliczenia kosztów
- danina solidarnościowa: tak
- kwota wolna: nie
- składki ZUS: tak
- składka zdrowotna: od dochodu (4,9%)
- brak limitu przychodów
- brak wyłączeń branżowych
RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH
- stawki od 2% do 17%
- podstawa opodatkowania: przychód
- brak możliwości zaliczenia kosztów
- danina solidarnościowa: nie
- kwota wolna: nie
- składki ZUS: tak
- składka zdrowotna: stałe kwoty, zależne od przychodu (3 koszyki)
- Limit przychodu: 2 mln EUR
- wyłączenia branżowe: apteki, handel dewizami, handel cz. samochodowymi itd.
Spółki osobowe - porównanie
SPÓŁKA JAWNA
- transparentna podatkowo*
- 3 możliwe formy opodatkowania (progresja, linowy, ryczałt)
- danina solidarnościowa: tak**
- składki ZUS: tak
- składka zdrowotna: tak
- Min. 2 wspólników
- odpowiedzialność majątkowa wspólników
*pod warunkiem ujawnienia danych wspólników
**chyba, że opodatkowanie ryczałtem
SPÓŁKA PARTNERSKA
- transparentna podatkowo
- 2 możliwe formy opodatkowania (progresja, liniowy)
- danina solidarnościowa: tak
- składki ZUS: tak
- składka zdrowotna: tak
- min. 2 wspólników (wolne zawody)
- odpowiedzialność majątkowa ( bez zobowiązań innych partnerów)
SPÓŁKA KOMANDYTOWA
- podatnik CIT
- opodatkowanie CIT+PIT przy wypłacie zysku
- możliwość odliczenia podatku CIT przez komplementariusza
- zwolnienie 50% przychodu (max.60tys. PLN) dla komandytariusza
- danina solidarnościowa: nie
- składki ZUS: tak
- składka zdrowotna: tak
- min. 2 wspólników
- odpowiedzialność komplementariusza, ograniczona odpowiedzialność komandytariusza
SPÓŁKA KOMANDYTOWO-AKCYJNA
- podatnik CIT
- opodatkowanie CIT+PIT przy wypłacie zysku
- możliwość odliczenia podatku CIT przez komplementariusza
- danina solidarnościowa: nie
- składki ZUS: nie
- składka zdrowotna: nie
- min. 2 wspólników
- odpowiedzialność komplementariusza, ograniczona odpowiedzialność akcjonariusza
Zakup Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością krok po kroku
Sprzedaż spółki z o.o. to nic innego jak wymiana właściciela. Wystarczy, że wspólnik odsprzeda swoje udziały w firmie, aby ich nabywca stał się nowym właścicielem firmy. Zbycie udziałów jest czynnością formalną, a zatem wymaga zwrócenia szczególnej uwagi na wymogi prawne i kwestie formalne.
Formalności jakich należy dokonać przy zakupie/sprzedaży udziałów:
- sprawdzić w umowie spółki, czy nie wynikają z niej ograniczenia odnośnie zbycia udziałów;
- zbycie udziałów musi mieć formę pisemną z podpisami notarialnie poświadczonymi * – oznacza to obowiązek stron transakcji do złożenia osobistych podpisów na umowie kupna/sprzedaży udziałów w obecności notariusza, inaczej umowa będzie nie ważna;
- obowiązek zawiadomienia spółki o zamiarze zbycia udziałów przez wspólnika i o nabyciu udziałów przez nabywającego;
- zgoda spółki na zbycie udziałów** (wspólników lub zarządu w zależności od zapisów w umowie spółki);
- aktualizacja listy wspólników przez Zarząd w KRS- zgłoszenie zmiany wspólnika.
*Natomiast w przypadku spółki założonej przez S24, zbycie przez wspólnika udziałów możliwe jest również poprzez użycie wzorca w tym systemie. Oświadczenie zbywcy i nabywcy opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym , podpisem zaufanym bądź podpisem osobistym;
**Jeśli umowa spółki uzależnia zbycie udziałów od zgody spółki, ale nie wskazuje kto powinien jej udzielić, wówczas dokonuje tego Zarząd spółki w formie pisemnej (Uchwała Zarządu w sprawie udzielenia zgody na zbycie udziałów).
