jaką formę opodatkowania wybrać?
Wybór formy opodatkowania
Pierwszą i jednocześnie najtrudniejszą decyzją w momencie zakładania działalności gospodarczej jest wybór formy opodatkowania.
Każdy kto rozpoczyna własną działalność gospodarczą boryka się z kwestią wyboru formy opodatkowania, zwłaszcza że możliwości mamy kilka, a ponad to trzeba wybrać tę najbardziej optymalną i z najniższymi obciążeniami podatkowymi i parapodatkowymi.
Bardzo popularna forma prowadzenia aktywności biznesowej przez osoby fizyczne to jednoosobowa działalność gospodarcza w której dochód(przychód) może być opodatkowany:
- na zasadach ogólnych skala podatkową 12%/32%;
- na zasadach ogólnych stawką liniową 19%;
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Poza tym na rozpoczynającym działalność gospodarczą ciążą obowiązki:
- zarejestrowania w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG);
- opłacania składek ZUS i zdrowotnej;
- prowadzenia uproszczonej księgowości.
W celu ułatwienia podjęcia tej kluczowej dla Twojego biznesu decyzji, zamieszczam poniżej małą ściągę na temat form opodatkowania:)
Wszystkie najważniejsze aspekty związane z każdą z nich ujęte w przejrzysty sposób w podsumowaniach poniżej.
Zapraszam do lektury a w razie dodatkowych pytań zapraszam do kontaktu:
666252045 lub mail: biuro@mafika-accounting.com
Jestem zawsze do dyspozycji, służę radą i pomocą.
Działalność gospodarcza - formy opodatkowania
SKALA PROGRESYWNA
- stawki 12% i 32%
- podstawa opodatkowania: dochód
- możliwość zaliczenia kosztów
- danina solidarnościowa: tak
- kwota wolna: tak, 30 tys. PLN
- składki ZUS: tak
- składka zdrowotna: tak od dochodu (9%)
- brak limitu przychodów
- brak wyłączeń branżowych
PODATEK LINIOWY
- stawka 19%;
- podstawa opodatkowania: dochód
- możliwość zaliczenia kosztów
- danina solidarnościowa: tak
- kwota wolna: nie
- składki ZUS: tak
- składka zdrowotna: od dochodu (4,9%)
- brak limitu przychodów
- brak wyłączeń branżowych
RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH
- stawki od 2% do 17%
- podstawa opodatkowania: przychód
- brak możliwości zaliczenia kosztów
- danina solidarnościowa: nie
- kwota wolna: nie
- składki ZUS: tak
- składka zdrowotna: stałe kwoty, zależne od przychodu (3 koszyki)
- Limit przychodu: 2 mln EUR
- wyłączenia branżowe: apteki, handel dewizami, handel cz. samochodowymi itd.
Spółki osobowe - porównanie
SPÓŁKA JAWNA
- transparentna podatkowo*
- 3 możliwe formy opodatkowania (progresja, linowy, ryczałt)
- danina solidarnościowa: tak**
- składki ZUS: tak
- składka zdrowotna: tak
- Min. 2 wspólników
- odpowiedzialność majątkowa wspólników
*pod warunkiem ujawnienia danych wspólników
**chyba, że opodatkowanie ryczałtem
SPÓŁKA PARTNERSKA
- transparentna podatkowo
- 2 możliwe formy opodatkowania (progresja, liniowy)
- danina solidarnościowa: tak
- składki ZUS: tak
- składka zdrowotna: tak
- min. 2 wspólników (wolne zawody)
- odpowiedzialność majątkowa ( bez zobowiązań innych partnerów)
SPÓŁKA KOMANDYTOWA
- podatnik CIT
- opodatkowanie CIT+PIT przy wypłacie zysku
- możliwość odliczenia podatku CIT przez komplementariusza
- zwolnienie 50% przychodu (max.60tys. PLN) dla komandytariusza
- danina solidarnościowa: nie
- składki ZUS: tak
- składka zdrowotna: tak
- min. 2 wspólników
- odpowiedzialność komplementariusza, ograniczona odpowiedzialność komandytariusza
SPÓŁKA KOMANDYTOWO-AKCYJNA
- podatnik CIT
- opodatkowanie CIT+PIT przy wypłacie zysku
- możliwość odliczenia podatku CIT przez komplementariusza
- danina solidarnościowa: nie
- składki ZUS: nie
- składka zdrowotna: nie
- min. 2 wspólników
- odpowiedzialność komplementariusza, ograniczona odpowiedzialność akcjonariusza
