Rok 2026 przynosi jedną z najważniejszych zmian w rozliczaniu samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Nowe przepisy zakładają obniżenie limitu wartości pojazdu, od którego można zaliczać do kosztów podatkowych pełne raty leasingowe dla większości samochodów spalinowych.
Dla wielu przedsiębiorców oznacza to wyższy podatek CIT lub PIT oraz konieczność ponownego przeanalizowania sposobu finansowania floty.
Jeżeli prowadzisz spółkę z o.o., planujesz leasing samochodu lub wymianę auta firmowego w najbliższych latach, warto przygotować się na nowe zasady już teraz.
W Mafika Accounting pomagamy przedsiębiorcom podejmować decyzje finansowe z uwzględnieniem skutków podatkowych, dzięki czemu zakup samochodu nie staje się niepotrzebnym obciążeniem dla firmy.
Jakie limity leasingu będą obowiązywać od 2026 roku?
Przepisy przewidują trzy limity uzależnione od emisji CO₂.
Limit 100 000 zł
Dotyczyć ma samochodów emitujących 50 g CO₂/km lub więcej, czyli przede wszystkim:
- samochodów benzynowych,
- samochodów z silnikiem Diesla,
- większości klasycznych hybryd.
Limit 150 000 zł
Ma obejmować samochody emitujące mniej niż 50 g CO₂/km, przede wszystkim wybrane hybrydy plug-in.
Limit 225 000 zł
Pozostanie dla samochodów:
- elektrycznych,
- napędzanych wodorem.
Największa zmiana dotyczy więc aut spalinowych, dla których limit 150 000 zł został obniżony do 100 000 zł.
Co oznacza nowy limit leasingu w praktyce?
Nowy limit nie oznacza zakazu leasingowania droższych samochodów.
Oznacza jedynie ograniczenie kosztów podatkowych.
Jeżeli wartość samochodu przekroczy obowiązujący limit, przedsiębiorca będzie mógł zaliczyć do kosztów jedynie odpowiednią część rat leasingowych.
Przykład
Spółka z o.o. podpisuje umowę leasingu na samochód wart:
200 000 zł
Obowiązujący limit:
100 000 zł
Do kosztów podatkowych trafi jedynie 50% części kapitałowej rat leasingowych.
Pozostała część będzie stanowiła koszt bilansowy, ale nie podatkowy.
W efekcie:
- wzrośnie podstawa opodatkowania,
- spółka zapłaci wyższy CIT,
- całkowity koszt użytkowania samochodu zwiększy się.
Kto najbardziej odczuje zmiany?
Najbardziej narażone są firmy, które regularnie finansują samochody o wartości przekraczającej 100 tys. zł.
Dotyczy to szczególnie:
- spółek z o.o.,
- kancelarii,
- firm IT,
- biur projektowych,
- przedsiębiorstw budowlanych,
- firm handlowych,
- przedstawicieli handlowych,
- zarządów spółek.
Im droższy samochód, tym większa utrata kosztów podatkowych.
Przy aucie wartym 250–300 tys. zł różnica może oznaczać nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych dodatkowego podatku w całym okresie leasingu.
Czy leasing samochodu nadal będzie się opłacał?
Tak.
Leasing nadal pozostanie jedną z najpopularniejszych form finansowania samochodów firmowych.
Nadal zapewnia:
- niewielki wkład własny,
- zachowanie płynności finansowej,
- możliwość finansowania nawet bardzo drogich pojazdów,
- elastyczne zakończenie umowy,
- korzyści w zakresie VAT zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Zmieni się natomiast sposób podejmowania decyzji.
Od 2026 roku wybór samochodu powinien uwzględniać nie tylko wysokość raty leasingowej, ale również wpływ na podatki.
Jak legalnie zoptymalizować leasing w spółce z o.o.?
Zmiany nie oznaczają końca optymalizacji podatkowej.
Wręcz przeciwnie.
Przedsiębiorcy, którzy odpowiednio przygotują się do nowych przepisów, nadal będą mogli znacząco ograniczyć obciążenia podatkowe.
1. Przeanalizuj emisję CO₂ przed zakupem
Dwa samochody o podobnej cenie mogą dawać zupełnie różne skutki podatkowe.
W niektórych przypadkach wybór modelu spełniającego kryterium niższej emisji pozwoli zachować wyższy limit kosztów.
2. Nie wybieraj leasingu wyłącznie na podstawie wysokości raty
Najniższa rata nie zawsze oznacza najniższy koszt.
Znacznie ważniejsze jest obliczenie:
- efektywnego kosztu podatkowego,
- wysokości CIT,
- wpływu na przepływy pieniężne,
- kosztu wykupu.
Dopiero całościowa analiza pokazuje rzeczywistą opłacalność finansowania.
3. Porównaj różne formy finansowania
W zależności od sytuacji przedsiębiorstwa bardziej opłacalny może być:
- leasing operacyjny,
- leasing finansowy,
- kredyt inwestycyjny,
- zakup za gotówkę,
- wynajem długoterminowy.
Każde rozwiązanie ma inne konsekwencje podatkowe.
4. Zaplanuj zakup z odpowiednim wyprzedzeniem
Jednym z najczęściej popełnianych błędów jest podpisywanie umowy leasingowej bez wcześniejszej analizy podatkowej.
Odpowiednie zaplanowanie inwestycji pozwala uniknąć kosztownych decyzji.
5. Sprawdź całą strukturę podatkową spółki
Leasing jest tylko jednym z elementów optymalizacji.
Równie istotne znaczenie mają:
- forma opodatkowania,
- sposób wypłaty wynagrodzenia członkom zarządu,
- polityka kosztowa,
- rozliczenia VAT,
- amortyzacja pozostałego majątku,
- sposób finansowania inwestycji.
Dopiero analiza wszystkich elementów pozwala osiągnąć najlepszy efekt podatkowy.
Leasing samochodu w spółce z o.o. – dlaczego warto skonsultować decyzję?
Samochód jest jedną z największych inwestycji realizowanych przez przedsiębiorców.
Jednocześnie jest to obszar, w którym najczęściej dochodzi do błędów podatkowych.
Źle dobrana forma finansowania może oznaczać:
- utratę części kosztów podatkowych,
- wyższy CIT,
- problemy podczas kontroli podatkowej,
- niepotrzebne koszty przez kilka kolejnych lat.
Profesjonalna analiza przed podpisaniem umowy pozwala uniknąć większości tych problemów.
Jak Mafika Accounting pomaga przedsiębiorcom?
Nasze biuro rachunkowe wspiera właścicieli spółek z o.o. oraz przedsiębiorców w podejmowaniu decyzji podatkowych dotyczących samochodów firmowych.
Pomagamy między innymi w:
- analizie opłacalności leasingu,
- wyborze najlepszej formy finansowania,
- planowaniu podatkowym,
- rozliczaniu samochodów firmowych,
- optymalizacji CIT,
- obsłudze księgowej spółek z o.o.,
- doradztwie dla zarządów.
Naszym celem nie jest jedynie prowadzenie księgowości.
Pomagamy przedsiębiorcom podejmować decyzje, które realnie wpływają na rentowność ich biznesu.
Najczęściej zadawane pytania (FAQ)
Czy od 2026 roku leasing przestanie się opłacać?
Nie. Leasing nadal będzie atrakcyjną formą finansowania, jednak przy droższych samochodach wzrośnie znaczenie analizy podatkowej przed podpisaniem umowy.
Czy limit 100 tys. zł oznacza, że nie można leasingować droższego samochodu?
Nie. Można leasingować samochód o dowolnej wartości. Ograniczenie dotyczy jedynie wysokości kosztów podatkowych.
Czy zmiany obejmą spółki z o.o.?
Tak. Projektowane przepisy mają dotyczyć również spółek z ograniczoną odpowiedzialnością rozliczających podatek CIT.
Jak można zmniejszyć skutki nowych limitów?
Najlepszym rozwiązaniem jest wcześniejsza analiza podatkowa, porównanie różnych form finansowania oraz wybór modelu samochodu z uwzględnieniem skutków podatkowych.
Czy warto podpisać umowę leasingu jeszcze przed wejściem nowych przepisów?
To zależy od treści ostatecznie uchwalonych przepisów oraz ewentualnych regulacji przejściowych. Każdy przypadek warto przeanalizować indywidualnie.
Podsumowanie
Zmiany dotyczące leasingu samochodów od 2026 roku mogą istotnie wpłynąć na koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Dla wielu spółek z o.o. oznaczają one wyższy podatek i konieczność dokładniejszego planowania inwestycji w samochody firmowe.
Jednocześnie odpowiednio zaplanowany leasing, wybór właściwej formy finansowania oraz analiza podatkowa przed podpisaniem umowy pozwalają ograniczyć negatywne skutki zmian.
Jeżeli planujesz leasing samochodu lub wymianę floty, skontaktuj się z zespołem Mafika Accounting. Pomożemy przeanalizować skutki podatkowe planowanej inwestycji i wybrać rozwiązanie najlepiej dopasowane do potrzeb Twojej spółki.
